Le chiffre tombe comme un couperet : 2026 signera la fin de l’abattement fiscal réservé aux retraités sur les revenus du Plan d’Épargne Retraite (PER). Aucune clause de grand-père, aucune échappatoire pour les anciens contrats. Les règles du jeu changent pour tous, sans transition ni filet.
Ce qui va changer pour les retraités avec la réforme fiscale du PER en 2026
La réforme issue du projet de loi de finances pour 2026 n’a rien d’un simple ajustement technique. Terminé l’abattement spécifique sur les revenus tirés du Plan d’épargne retraite (PER) : chaque euro retiré entrera désormais dans votre revenu imposable sans le moindre avantage. Le barème de l’impôt sur le revenu s’appliquera à l’ensemble des sommes, comme pour n’importe quel revenu d’activité. Pour de nombreux foyers, le taux d’imposition grimpera d’un cran, bouleversant les calculs réalisés parfois des années à l’avance.
Mais l’impact ne s’arrête pas là. Impossible d’ignorer la CSG et les prélèvements sociaux, déjà considérables, qui viennent désormais s’ajouter à la note. La suppression de l’abattement fiscal, jusqu’à présent soustrait du revenu imposable, vient directement gonfler le montant dû sur les pensions issues du PER. Les simulations de la commission des finances sont formelles : selon votre profil, la facture grimpe de quelques centaines à plusieurs milliers d’euros chaque année.
Voici, en synthèse, les nouvelles contraintes à prendre en compte :
- La disparition de l’abattement de 10 % pour les revenus de retraite versés via un PER
- L’application du barème progressif sur l’ensemble des sommes retirées
- Des conséquences directes sur le revenu fiscal de référence, qui conditionne l’accès à certains avantages sociaux
Aucun PER n’échappe à cette réforme : anciens comme nouveaux contrats se trouvent logés à la même enseigne. Ceux dont le revenu fiscal de référence frôle les seuils d’exonération de taxe foncière ou de majoration de CSG devront revoir leur copie. L’équilibre patrimonial patiemment construit vacille, forçant les retraités à repenser leur stratégie.
Quelles solutions légales pour limiter l’impact de la suppression de l’abattement ?
Si la marge de manœuvre se réduit, il reste des leviers à activer pour limiter la hausse de l’imposition. Adapter la façon et le rythme de sortie du Plan d’épargne retraite peut faire la différence. Plusieurs pistes méritent d’être explorées :
- Fractionner les retraits en capital ou privilégier la rente viagère permet de mieux contrôler l’évolution du revenu fiscal de référence, afin d’éviter de franchir les seuils qui entraînent une hausse de la CSG
- De nombreux conseillers préconisent d’anticiper certains retraits avant 2026, tout en mesurant l’impact de la fiscalité actuelle et future
La donation représente une autre piste concrète. En transmettant une partie de son patrimoine de son vivant, notamment par une donation de nue-propriété, la base taxable à la succession diminue et la transmission familiale s’en trouve optimisée. Les droits de succession, calculés sur la valeur de la nue-propriété, en sont allégés. Un mécanisme éprouvé, qui devient d’autant plus pertinent face à la réforme à venir.
Certains leviers fiscaux subsistent également. Profiter des réductions et crédits d’impôt reste une option valable : investir dans la rénovation énergétique, soutenir des associations ou faire appel à un salarié à domicile peuvent ouvrir droit à des déductions parfois substantielles. Les retraités qui bénéficient d’une taxe foncière allégée ou de dispositifs locaux devront surveiller leur revenu fiscal de référence pour conserver ces aides.
Enfin, le prêt viager hypothécaire peut s’avérer une piste à ne pas négliger. Ce dispositif permet de dégager des liquidités à partir de la valeur de sa résidence principale, sans la vendre ni perdre son usage, tout en évitant une imposition immédiate. Mais mieux vaut se faire accompagner par un professionnel aguerri pour jauger les risques et les opportunités.
2026 redistribue les cartes pour les retraités. Entre arbitrages, anticipation et conseils avisés, chacun devra trouver son équilibre dans ce nouveau paysage fiscal. Reste à voir qui saura tirer son épingle du jeu, et à quel prix.
